Los tres impuestos que se mueven al donar
Impuesto de Donaciones — lo paga quien recibe
Está cedido a las comunidades autónomas, así que la diferencia entre una y otra es enorme: varias bonifican hasta el 99 % entre padres e hijos y otras no bonifican nada. Modelo 651, dentro de los 30 días hábiles siguientes a la donación.
IRPF — lo paga quien dona
Si el bien se ha revalorizado, el donante tributa por la ganancia patrimonial como si lo hubiera vendido, aunque no reciba un euro. Este es el impuesto que la gente olvida y el que normalmente decide si conviene donar o no.
Plusvalía municipal — lo paga quien dona
Solo si es un inmueble urbano. Se liquida en el ayuntamiento donde esté el inmueble, en 30 días hábiles, y se calcula sobre el incremento de valor del suelo.
La comparación que de verdad importa
Al heredar, la ganancia patrimonial acumulada por el fallecido no tributa nunca —es lo que en el despacho llamamos «la plusvalía del muerto»—. Al donar, sí. Por eso donar un inmueble muy revalorizado suele salir más caro que dejarlo en herencia, incluso en comunidades donde el Impuesto de Donaciones está bonificado al 99 %: lo que te ahorras por un lado lo paga el donante en su IRPF por el otro.
Donar tiende a ganar cuando se da alguna de estas circunstancias:
- Es dinero: no hay ganancia patrimonial que gravar en el donante.
- El bien no se ha revalorizado o ha perdido valor desde que se adquirió.
- El donante tiene más de 65 años y dona su vivienda habitual: la ganancia patrimonial queda exenta en su IRPF.
- Hay una necesidad real ahora —entrada de una vivienda, montar un negocio, una situación familiar— y el coste fiscal es el precio de resolverla a tiempo.
- Se busca ordenar el patrimonio en vida para evitar un conflicto entre herederos después.
Plazos y modelos, de un vistazo
Los requisitos formales que anulan la ventaja fiscal
Las bonificaciones autonómicas no se aplican solas: se pierden por defectos de forma con una facilidad que sorprende.
- Escritura pública siempre que se done un inmueble, y en muchas comunidades también para acceder a la bonificación en donaciones de dinero.
- Justificar el origen de los fondos y hacer la entrega por transferencia bancaria trazable. El sobre en efectivo tira por tierra la bonificación.
- Presentar el modelo 651 en plazo aunque la cuota salga a cero. La bonificación reduce el importe, no la obligación de declarar.
- Cumplir los requisitos de residencia del donatario en la comunidad correspondiente, normalmente durante los cinco años anteriores.
Antes de firmar, haz el número completo
El cálculo útil no es «cuánto es el Impuesto de Donaciones»: es sumar ese impuesto, el IRPF del donante y la plusvalía municipal, y comparar el total con lo que costaría la misma transmisión por herencia. Con el valor de adquisición, el valor actual y la comunidad de residencia sale en una tarde.
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